Вхід в УЧАН Анонімний форум з обміну зображеннями і жартами.



Додати книгу на сайт:

Скачати одним файлом. Книга: Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Кіндрацька Л. М.

ДОДАТКИ

Додаток 1

Перелік файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
01	Дані про залишки на рахунках	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний) додатково філія-РУ	1. Баланс комерційного банку 2. Звіт про відкриті валютні позиції на кінець операційного дня 3. Розшифровка валютних рахунків за видами валют 4. Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів	1Д-КБ 540* 550Д 381	Двічі на місяць
02	Дані про обороти та залишки на рахунках	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний) додатково філія-РУ	1. Баланс комерційного банку 2. Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку 3. Оборотно-сальдовий баланс філій українських комерційних банків, що розташовані за межами України 4. Балансовий звіт комерційного банку 5. Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах	1-КБ 10-КБ 10Н 11 550
03	Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про суми і процентні ставки за кредитами 2. Звіт про суми і процентні ставки за депозитами	310Д 350Д

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
04	Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про суми і процентні ставки за кредитами	310
05	Дані за оборотами про суми та процентні ставки за депозитами	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про суми і процентні ставки за депозитами	350
06	Дані про залишки за коштами до запитання, кредитними та депозитними рахунками	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за галузями економіки) 2. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за секторами економіки) 3. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, надани-ми клієнтам (класифікація за цільовим спрямуванням) 4. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за формами власності) 5. Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями (класифікація за галузями економіки) 6. Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями (класифікація за секторами) економіки) 7. Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями (класифікація за формами власності)	316 321 322 323 353 360 362

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
07	Дані про цінні папери в портфелі банку	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про стан портфеля цінних паперів	391
08	Дані про прибутки та збитки банків	К	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про прибутки та збитки комерційного банку	2-КБ
09	Дані про касове виконання Державного бюджету	Д	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Доходи державного бюджету України	412Д-К
10	Дані про касове виконання Державного бюджету	М	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Доходи Державного бюджету України	412-К
11	Дані про класифіковані активи за формами власності	К	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про класифіковані активи	302
12	Дані про касові обороти балансових символів форми 748	Д	Філія-РУ РУ-НБУ (філійний)	Звіт про касові обороти банку	747Д
13	Дані про касові обороти символів форми 748	М	Філія-РУ РУ-НБУ (Філійний)	Звіт про касові обороти банку	748
14	Дані про залишки за коштами до запитання, кредитними та депозитними рахунками	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за видами економічної діяльності) 2. Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями (класифікація за видами економічної діяльності)	320 361
15	Дані про кількість клієнтів банку та кількість відкритих рахунків клієнтів	Р	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків	752

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
16	Дані про заборгованість за пролонгованими, простроченими та сумнівними кредитами	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про прострочені активи, за якими не нараховуються проценти 2. Звіт про заборгованість за простроченими кредитами, за якими ще нараховуються проценти 3. Звіт про заборгованість за пролонгованими кредитами	311 312 315
17	Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Звіт про кредитний портфель 2. Звіт про залишки за депозитами	301 341
18	Дані про залишки заборгованості за кредитами резидентам	Т	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про заборгованість за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи нараховані та прострочені проценти (у розрізі галузей економіки та форм власності)	314Г
19	Дані про залишки за депозитними зобов’язаннями резидентів	Т	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями клієнтів-резидентів України (у розрізі галузей економіки та форм власності)	352Г
20	Додаткові дані для розрахунку обов’язкових резервів	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів	381	Двічі на місяць

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
29	Дані про сплату пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів	К	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Дані про сплату комерційними банками пені за перевищення нормативного терміну проходження платежів	444
30	Дані про розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків	К	КБ-РУ РУ-ЦРП (консолідований)	Розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків	604
31	Дані про стан заборгованості витрат за заробітною платою	Т	Філія-РУ РУ-НБУ (філійний)	Інформація про затримки виплати заробітної плати по Україні	749
32	Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти та про суми іноземної валюти, купленої, проданої в обмінних пунктах	М	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	1. Дані про кількість пунктів обміну іноземної валюти 2. Звіт про оборот готівкової валюти в обмінних пунктах	526 527
33	Дані про прогнозовані платежі з обслуговування зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим негарантованим кредитом	Р	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Звіт про прогнозовані платежі з обслуговування зовнішнього боргу за одержаним довгостроковим негарантованим кредитом	502
34	Дані про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого та негарантованого кредиту	К	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Звіт про залучення та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого/ негарантованого кредиту	503

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
35	Дані про планові платежі з одержання і погашення іноземних довгострокових гарантованих та негарантованих кредитів	Р	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Прогнозовані операції з одержання і погашення іноземних довгострокових гарантованих/ негарантованих кредитів	504
36	Дані про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями	М	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)	531
37	Дані про надані дозволи на продовження терміну завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями	М	Філія-РУ РУ-ЦРП (філійний)	Звіт про надані дозволи на продовження терміну завершення розрахунків за експортно-імпортними операціями	532
38	Дані про виявлені банками порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність	П, Р	КБ-РУ РУ-ЦРП (консолідований)	Звіт про виявлені банками порушення, що можуть свідчити про злочинну діяльність	91
39	Дані про курс валют та обсяги операцій іноземною валютою	Д Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	1. Інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою 2. Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою 3. Інформація про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою	520 521 523

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
40	Дані про рух коштів у гривнях на коррахунках іноземних банків в українських банках	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (обласний)	Дані про рух коштів у гривнях на кореспондентських рахунках іноземних банків в українських банках	522
К	Картотека кредитів	М Д М М		1.Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів) 2. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів) 3. Звіт про надані банком кредити інсайдерам (у розрізі позичальників) 4. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі позичальників)	613* 614* 615* 616*	Щоденна (на момент видачі кредиту)
		Т		Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи нараховані та прострочені проценти (в розрізі видів економічної діяльності)	314**
		Т		Звіт про залишки за депозитними зобов’язаннями клієнтів-резидентів України (в розрізі видів економічної діяльності та форм власності)	352**

Продовження дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
—	Поштова форма	—	—	Звіт про окремий зовнішній державний борг та про приватний борг, гарантований державою	500	Квартальна
—	Поштова форма	—	—	Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, гарантованого державою	501	Річна
	Файл буде розроблено додатково	Д		Звіт про зважену відкриту валютну позицію на кінець операційного дня	541
	Файл буде розроблено додатково	К		Звіт про списану безнадійну заборгованість	601
	Файл буде розроблено додатково	К		Звіт про зміни в резервах	602
	Файл буде розроблено додатково	Д		Звіт про достатність капіталу	603*	Місячна на щоденній основі
	Файл буде розроблено додатково	Д		Звіт про дотримання економічних нормативів	611*	Місячна на щоденній основі
	Прогноз готівкового обігу	К К	Філія-РУ РУ-НБУ (філійний)	1. Прогнозні розрахунки касових оборотів 2. Розрахунок прогнозу касових оборотів з надходження торговельної виручки	720-Н 721-Н

Закінчення дод. 1

Файл				Форма звітності
Номер	Назва	Періодичність	Схема надання (розріз)	Назва	Номер	Періодичність формування
		К К К К К		3. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видач на заробітну плату та інших видів оплати праці 4. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств 5. Розрахунки прогнозу касових оборотів з операцій підприємств зв’язку 6. Календар видачі готівки на заробітну плату 7. Основні показники до прогнозних розрахунків	724-Н 726-Н 728-Н 729-Н 730-Н
			Філія-РУ РУ-НБУ (філійний)	Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни	740-Н

* Формуються в НБУ.

** Будуть введені особливим розпорядженням НБУ (файли 12, 13, 31 надаються Національному банку України, решта файлів — Центральній розрахунковій палаті).

Додаток 2

Виписка із класифікатора держав світу

Код країни	Група країн	Назва
040	3	Австрія
036	3	Австралія
031	2	Азербайджан
100	9	Болгарія
112	9	Білорусь
826	9	Великобританія
051	2	Вірменія
300	3	Греція
156	9	Китай
616	9	Польща
643	2	Російська Федерація
840	3	Сполучені Штати Америки

Додаток 3

Довідник інституційних секторів економіки України

Параметр шостий	Узагальнений сектор економіки	Назва
11001	11	Державні нефінансові корпорації
11002	12	Національні приватні нефінансові корпорації
11003	12	Нефінансові корпорації під іноземним контролем
12100	21	Національний банк України
12211	21	Державні депозитні грошові корпорації
12212	21	Національні приватні депозитні грошові корпорації
12213	21	Депозитні грошові корпорації під іноземним контролем
12221	22	Державні депозитні корпорації (крім грошових)

Продовження дод. 3

Параметр шостий	Узагальнений сектор економіки	Назва
12222	22	Національні приватні депозитні корпорації (крім грошових)
12223	22	Депозитні корпорації (крім грошових) під іноземним контролем
12301	22	Державні фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів
12302	22	Національні приватні фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів
12303	22	Фінансові посередники крім страхових корпорацій та пенсійних фондів під іноземним контролем
12401	22	Державні фінансові допоміжні корпорації
12402	22	Національні приватні фінансові допоміжні корпорації
12403	22	Фінансові допоміжні корпорації під іноземним контролем
12501	22	Державні страхові корпорації та пенсійні фонди
12502	22	Національні приватні страхові корпорації та пенсійні фонди
12503	22	Страхові корпорації та пенсійні фонди під іноземним контролем
13110	31	Центральні органи державного управління
13120	32	Регіональні органи державного управління
13130	32	Місцеві органи державного управління
13141	31	Центральні фонди соціального забезпечення
13142	32	Регіональні фонди соціального забезпечення
13143	32	Місцеві фонди соціального забезпечення
14100	42	Наймачі
14200	42	Особи, які працюють на себе
14300	41	Наймані працівники
14410	41	Одержувачі доходу від власності

Закінчення дод. 3

Параметр шостий	Узагальнений сектор економіки	Назва
14420	41	Одержувачі пенсій
14430	41	Одержувачі інших трансфертів
15000	50	Некомерційні організації, що обслуговують домашні господарства
20000		Інший світ

Додаток 4

Виписка із загального класифікатора галузей народного господарства

Код галузі	Загальнений код галузі	Назва
10000	100	Промисловість
11100	111	Електроенергетика
13113	130	Содова промисловість
13114	130	Хлорна промисловість
13363	130	Виробництво гумового взуття
14100	140	Машинобудування
14330	140	Промисловість засобів обчислювальної техніки
14652	140	Виробництво побутових холодильників та морозильників
14841	140	Виробництво господарського посуду і кухонного інвентаря
17150	170	Трикотажна промисловість
51121	510	Автомобільне господарство
86180	860	Хімічна чистка і фарбування
93612	930	Кінотеатри
96120	960	Комерційні банки
96190	960	Ощадні банки
98100	980	Об’єднання громадян

Додаток 5

ОБ’ЯВА №

^(дата) на внесення готівки

Від кого

Для зарахування

Банк-одержувач на рахунок

^{сума цифрами}

Одержувач

Сума літерами

грн.

Призначення платежу

Підпис вносителя

Бухгалтер

Гроші прийняв касир

КВИТАНЦІЯ №

^(дата)

Від кого

Для зарахування

Банк-одержувач на рахунок

^{сума цифрами}

Одержувач

Сума літерами

грн.

Призначення платежу

МП Бухгалтер Гроші прийняв касир

ОРДЕР №

^(дата)

Від кого

Банк-одержувач Кредит Суми часткові Код

	Код
Одержувач
Призначення платежу		рах. №
			Вид опер.
			Приз. плат.
Бухгалтер	Касир		№ гр. банку

Додаток 6

^{Одержувач платежу ПД-4}

Установа банку

Рахунок одержувача

Поточний рахунок

^{прізвище, ім’я, по батькові, адреса}

Вид платежу			Дата	Сума
Пеня
Усього

Касир Платник

^{Одержувач платежу}

Установа банку

Рахунок одержувача

Поточний рахунок

^{прізвище, ім’я, по батькові, адреса}

Вид платежу			Дата	Сума
Пеня
Усього

Квитанція Платник

Касир М.П.

Додаток 7

ПРИБУТКОВИЙ

КАСОВИЙ ОРДЕР №

^{(дата заповнення)}

Від кого

Банк-одержувач Кредит Суми часткові Код

	Код
		рах. №
Сума літерами			Вид опер.
крб.			Приз. плат.
Призначення платежу _____________________			№ гр. банку

Підпис Контролер Бухгалтер Касир

платника

Додаток 8

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №______

Одержано банком

____________19___ р.

Платник

Код ДЕБЕТ

Банк

платника в м. код рах. №

Одержувач КРЕДИТ

Код рах. №

Банк

одержувача в м. код рах. №

Сума літерами

Проведено

Підстава для оплати банком

____________19___ р.

Підпис платника Підписи

банку

Додаток 9

ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ №______

Одержано банком

____________19___ р.

Платник

Код ДЕБЕТ Сума

Банк

платника в м. код рах. №

Одержувач КРЕДИТ

Код рах. №

Банк

одержувача в м. код рах. №

Підстава для оплати

	М. П.

ДЕБЕТ Сума до оплати

Підпис

одержувача рах. №

Сума літерами КРЕДИТ

рах. №

рах. №

Проведено

банком

____________19___ р.

М. П.

Підпис платника Підписи

банку

Додаток 10А

Розрахункова чекова книжка на 25 чеків

(місце для штампу банку)

ЗБЕРІГАТИ ПІД КЛЮЧЕМ У НАДІЙНОМУ МІСЦІ

Додаток 10Б

Ця книжка дійсна по « » 19___ р.

^{(число літерами) (цифрами) (місяць літерами)}

Містить чеки з № по №

Видана

^{(найменування власника книжки)}

за особовим рахунком №

для розрахунків з

на загальну суму ліміту

^{(сума цифрами) (сума літерами)}

Печатка банку

Дата «_______» ____________________ 19___ р. Банк

^{(місяць літерами)} __________________________

установа

Місто_____________________

__________________________

(підпис банку)

Додаток 10В

КОРІНЕЦЬ ЧЕКА №_______ «____» ____________19__ р. (виданий) (кому) (платити за що) (№№ і дати документів) Залишок ліміту Списано цим чеком Залишок ліміту до наступного чека Сума літерами

Власник чекової книжки Назва банку № МФО РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК № __________ Д-т рах. № _________ К-т рах. № _________ на __________ ____________ 19__ р. (цифрами) Підпис банку ________ Оплатіть за цим чеком Сума літерами Кому (за що, номери та дати рахунків) Місце складання чека Дата «____» ___________ 19__ р. Підпис чекодавця

Додаток 10Г

Місце календарного штемпеля Касир______________________ (підпис) транспортної організації чи підприємства зв’язку ВІДМІТКИ БАНКУ про причини несплати чека (підпис банку)

п о л е п і д ш и в а н н я

Місце для штемпеля транспортної організації, підприємства зв’язку, постачальника Відмітка власника книжки про перевірку правильності використання (перевірка відбувається не рідше одного разу на 6 днів) Гол. бухгалтер

Додаток 11

(Назва установи банку) ЗАЯВА № Найменування підприємства ____________ 19 __ р. Просимо видати з нашого рахунку № 1. Грошових чекових книжок шт. по сторінок (кількість літерами) (кількість) 2. Розрахункових « » шт. по сторінок з депонуванням ліміту з рахунку (вказати вид рахунку) шт. по сторінок під гарантію банку з рахунку шт. по сторінок Чеки зобов’язуємось зберігати під ключем, в безпечному від пожежі і крадіжки приміщенні Чекові книжки довіряємо отримати нашому працівнику підпис якого засвідчуємо Печатка та підпис клієнта Касі: вказану в заяві кількість чекових книжок видати Керівник установи банку Головний бухгалтер Бухгалтер (операційний працівник) Грошові чекові книжки з бланками за №№ (від — до) Розрахункові « » за №№ Видав касир Одержав З порядком заповнення та використання чекової книжки ознайомлений Підпис клієнта

ТАЛОН В КАСУ «____» ____________ 19__ р. рахунок № _______________ Для оформлення одержано чекових книжок 1. Грошових шт. з № до № 2. Розрахун. шт. з № до № Бухгалтер Чекові книжки з перерахунком кількості чеків від бухгалтера прийняв Касир

Додаток 12

РЕЄСТР ЧЕКІВ

_______________ 19__ р.

Суму чеків спишіть ДЕБЕТ Сума реєстру

з рахунків чекодавців

Банк

платника в м. код різні

Одержувач КРЕДИТ

Код

Банк

одержувача в м. код різні

№№ чеків

Дебет №№ рахунків чекодавців

Код чекодавців

Сума

Проведено банком ________ 19_ р. Підписи банку

підпис чекодержателя

Оборотна сторона додатку 12

№№ чеків

Дебет №№ рахунків чекодавців

Код чекодавців

Сума

підпис чекодержателя

Додаток 13

ЗАЯВА НА АКРЕДИТИВ

від «____» ____________ 19 __ р.

Одержано банком

«____» ____________ 19__ р.

Заявник акредитива КОД	Бенефіціар КОД
Банк-емітент в м. МФО №	Банк бенефіціара в м. МФО №
Відкрийте нам акредитив (вид акредитива)	Строк дії акредитива «____» ____________ 19__ р.
Сума (цифрами і літерами)	Акредитив у іншому (виконуючому) банку виконати:
Умови акредитива до виконуючого банку направити а) спецзв’язком б) коротким повідомленням — електронною поштою — ТЕЛЕТАЙПом — (інші лінії зв’язку, вказати які. Зайве викреслити)	а) за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку — інкасацією документів до банку-емітента б) через кореспондентський рахунок банку-емітента — негоціацією (зайве викреслити)
	з акцептом (чиїм), без акцепту
Договір №____ від __________ 19__ р. Найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг. (кількість, ціна, сума)	Платіж (чи акцепт і оплата переказного векселя) здійснити проти: (перелік документів, що додаються до реєстру-рахунків)
Додаткові умови:

М. П.

Підписи заявника

акредитиву

Додаток 14

Акціонерний комерційний банк «Умовний»

Відомість нарахування процентів за 20 жовтня 1998 р.

м. Київ 20 жовтня 1998 р.

1. За надані міжбанківські кредити:

Дебет рахунку	Кредит рахунку	Номер	Дата	Назва	Сума	Процентна	Термін	Загальна сума	Кількість днів	Сума процентів
152890006	601650001	38	06.05.98	АБ «Аллонж»	100000	20%	238	13041,10	1	54,79
152890006	601650001	39	06.05.98	АБ «Аллонж»	175000	20%	238	22821,92	1	95,89
152850004	601650001	50	05.06.98	АБ «Аллонж»	125000	20%	208	14246,58	1	68,49
152840030	601650001		01.10.98	АБ «Аллонж»	800000	125%	32	87671,23	1	2739,73
152880003	601430001		19.10.98	АБ «Енергобанк»	1000000	96%	1	2630,14	1	2630,14
152870026	601430001	138	19.10.98	АБ «Кредит-Днепр»	1500000	92%	1	3780,82	1	3780,82
152800012	601430001		19.10.98	АКБ «Правексбанк»	1000000	90%	1	2465,75	1	2465,75
152870039	601430001	137	19.10.98	АБ «Слов’янський»	2500000	95%	1	6506,85	1	6506,85
152800038	601430001		19.10.98	АБ «Демос-банк»	300000	94%	1	772,60	1	772,60
152860023	601430001	139	19.10.98	АБ «Національні інвестиції»	200000	90%	1	493,15	1	493,15
152800025	601430001		19.10.98	АБ «Київ-Приват»	500000	92%	1	1260,27	1	1260,27

Додаток 15

Меморіальний ордер № 0805

від 21 жовтня 1998 р.

Одержано банком

21 жовтня 1998 р.

Платник АБ «Енергобанк»

19357762

Код за

ЄДРПОУ

Банк

платника код банку ДЕБЕТ Сума

АК Банк «Умовний» рах. №

Одержувач Процентні доходи за

кредитами овернайт в банках

25292831

Код за Кредит

ЄРДПОУ

Банк-одержувач код банку рах. №

АК Банк «Умовний» рах. №

Сума (літерами) Дві тисячі шістсот тридцять

гривень 14 коп.

Призначення платежу: Нарахування процентів

за 20.10.98 згідно з договором від 19.10.98

Проведено банком

21 жовтня 1998 р.

	М. П.

Підпис платника Підписи

банку

Додаток 16

Перелік країн, віднесених до категорії «А»

1. Австралія

2. Австрія

3. Бельгія

4. Великобританія

5. Греція

6. Данія

7. Ірландія

8. Іспанія

9. Італія

10. Канада

11. Люксембург

12. Нідерланди

13. Німеччина

14. Нова Зеландія

15. Норвегія

16. Португалія

17. США

18. Туреччина

19. Фінляндія

20. Франція

21. Швейцарія

22. Швеція

23. Японія

Додаток 17

Кореспонденція рахунків за операціями банків з векселями

№ п/п	Зміст операції	Д-т	К-т
Облік емісії векселів
1	Оприбуткування бланків векселів	9820	9910
2	Продаж векселів (за номінальною вартістю) Показуємо використання бланків векселів	1001 або 1200 або пот. рах. 9910	3300 9820
3	Продаж векселів (з премією) Показуємо номінальну вартість Показуємо премію Показуємо використання бланків векселів	1001 або 1200 або пот. рах. 1001 або 1200 або пот. рах. 9910	3300 3307 9820
4	Щомісячна амортизація премії	3307	7050
5	Продаж векселів з дисконтом Показуємо ціну продажу Показуємо дисконт Показуємо використання бланків векселів	1001 або 1200 або пот. рах. 3306 9910	3300 3300 9820
6	Щомісячна амортизація дисконту	7050	3306
7	Щомісячне нарахування процентів за векселями із обумовленим процентом	7050	3308
8	Погашення векселів у встановлені умовами емісії строки Відображення погашених цінностей	3300 9812	1001 або 1200 або пот. рах. 9910
9	Виплата процентів за векселями, випущеними з обумовленим процентом	3308	1001 або 1200 або пот. рах.
10	Знищення бланків погашених векселів	9910	9812
11	Видача вексельного кредиту	позичк. рахунок клієнта	3300
12	Погашення вексельного кредиту Погашення кредиту Погашення відсотків	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах.	позичк. рахунок клієнта 6026

Продовження дод. 17

№ п/п	Зміст операції	Д-т	К-т
13	Погашення банком векселів, виданих в порядку вексельного кредитування Відображення погашених цінностей	3300 9812	1001 або 1200 або пот. рах. 9910
Облік врахування векселів
1	Врахування векселів Відображення отримання векселя * у випадку, якщо банк врахував векселі з обумовленим процентом і, крім облікової вартості, сплатив суму накопиченого процента	2020 9819 2028	1200 або пот. рах. 9910 1200 або пот. рах.
2	Нарахування доходів за врахованими векселями	2028	6022
3	Погашення векселя векселедавцем Відображення суми врахованого дисконту	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах.	2020 2028
4	Відсилання врахованих векселів на інкасо	9831	9819
5	Отримання платежу по інкасованому векселю Погашення вартості векселя Погашення дисконту Винагорода, виплачена банку, що прийняв вексель на інкасо Погашення векселя, відісланого на інкасо	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 7104 9911	2020 2028 1200 9831
6	Опротестування векселів Відображення прострочених нарахованих доходів	2027 2029	2020 2028
7	Отримання платежів по опротестованим векселям Погашення прострочених нарахованих доходів Відображення штрафу і нарахованої пені Погашення векселів	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 9910	2027 2029 6397 9819 9831 9892
8	Перерахування векселів Погашення накопиченого доходу Відображення різниці між перерахованим дисконтом і сумою накопиченого доходу	1200 1200 1200	2020 2028 6022

Продовження дод. 17

№ п/п	Зміст операції	Д-т	К-т
Облік вкладення коштів у векселі інших банків Облік векселів у портфелі банку на продаж
1	Придбання векселів у портфель банку на продаж (за номінальною вартістю) Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3112 5030 9819	1200 або пот. рах. 5030 9910
2	Придбання векселів у портфель банку на продаж (з премією) Відображення премії Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3112 3117 5030 9819	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 5030 9910
3	Щомісячна амортизація премії	6052	3117
4	Придбання векселів в портфель банку на продаж (з дисконтом) Відображення дисконту Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3112 3112 5030 9819	1200 або пот. рах. 3116 5030 9910
5	Щомісячна амортизація дисконту	3116	3117
6	Продаж векселів (за номінальною вартістю) Відображення віднесення неамортизованої премії або дисконту на результат від торгівлі цінними паперами Відображення повернення відверненого прибутку на придбання цінних паперів Відображення списання векселя	1200 або пот. рах. 6203 3116 5030 9910	3112 3117 6203 5030 9819
Облік векселів у портфелі банку на інвестиції
1	Придбання векселів (за номінальною вартістю) Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3212 5030 9819	1200 5030 9910
2	Придбання векселів (з премією) Відображення премії Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3212 3217 5030 9819	1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 5030 9910

Продовження дод. 17

№ п/п	Зміст операції	Д-т	К-т
3	Щомісячна амортизація премії	6053	3217
4	Придбання векселів з дисконтом Відображення дисконту Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя	3212 3212 5030 9819	1200 3216 5030 9910
5	Щомісячна амортизація дисконту	3216	6053
6	Щомісячне нарахування процентів з обумовленим процентом	3218	6053
7	Погашення векселів Відображення повернення відверненого прибутку на придбання цінних паперів	1200 або пот. рах. 5030	3212 5030
Облік векселів, прийнятих на інкасо
Коли платник і векселетримач обслуговуються в одному банку
1	При прийнятті векселя на інкасо і врученні примірника векселя платнику	9830	9918
2	При опротестуванні векселя	7399	1001 або 1200 або пот. рах.
3	При оплаті векселя векселедавцем або поверненні опротестованого векселя векседержателю Одночасно	пот. рах. векселедержателя 9918	6113 9830
Коли платник і векселетримач обслуговуються в різних банках а) Облік у банку векселетримача
1	При відправленні документів до банку платника Відображення витрат за відправку	9831 7399	9918 1200 або пот. рах.
2	При одержанні платежу або опротестованого векселя Одночасно	пот. рах. 9918	6113 9831
б) Облік у банку платника
1	При отриманні документів	9830	9918
2	При виконанні платежу або відправленні опротестованого векселя	9918	9831

Закінчення дод. 17

№ п/п	Зміст операції	Д-т	К-т
Облік доміціляції векселів
1	Забезпечення клієнтом погашення векселя	пот. рах. платника	2909
2	Оплата пред’явленого в строк платежу векселя	2909	пот. рах векселетримача
Облік прийнятих у заставу векселів
1	При оформленні кредитної угоди і передачі векселів у заставу банку	9905	9501
2	Після закінчення дії договору і виконання зобов’язань позичальником або при отриманні банком платежу (від реалізації застави)	9501	9905
Облік авалювання векселів банком
1	Облік зобов’язання банку за авальованими векселями	9020	9900
2	При погашенні векселедавцем авальованих банком векселів	9900	9020
3	При погашенні пред’явленого до оплати векселя банком авалістом Одночасно	2020 9900	пот. рах. векселетримача 9020
4	При визначенні заборгованості за врахованими (авальованими) векселями сумнівною	2092	2020

Додаток 18

Інвентарна картка

Код КОФ __________

обліку основних засобів та нематеріальних активів

^{повне найменування та призначення об’єкта}

^{найменування заводу-виготовлювача}

^{модель, тип, марка}

Найменування об’єкта	Модель, тип, марка	Місцезнаходження	Матеріально відповідальна особа	Балансовий рахунок	Дата введення в експлуатацію
1	2	3	4	5	6

Первісна вартість	Ліквідаційна вартість	Строк експлуатації	Метод нарахування амортизації	Дата початку нарахування амортизації	Дата закінчення нарахування амортизації	Річна норма амортизації
7	8	9	10	11	12	13

Амортизація за місяць	Нарахована амортизація за строк експлуатації	Залишкова вартість	Переоцінка	Вибуття
14	15	16	17	18

Добудування, доустаткування, модернізація

Дата	Сума

Додаток 19

ІНВЕНТАРНА КНИГА

№

Дата

Документ

Звідки

Інвентар-

Наймену-

Одиниця

Кіль-

Дебет

Відмітка

Кредит

Зали-

Підпис

п/п

запису

№

дата

отримано

ний номер

вання

виміру

кість

надходження (сума)

про вибуття (сума)

вибуття (сума)

шок

відповідальної особи

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Додаток 20

Додаток № 3

підприємство, організація Ідентифікаційний код ЄДРПОУ

Типова форма № 03-9 Затверджена наказом Мінстату України від 29.12.95 № 352 Код за УКУД

ІНВЕНТАРНИЙ СПИСОК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

(за місцем їх знаходження, експлуатації)

відділ, цех, дільниця, лінія

найменування класифікаційної групи

Інвентарна картка або		Інвен-	Повне най-	Первісна	Вибуття (переміщення)
запис в інвентарній книзі		тарний номер	менування об’єкта	(балансова) вартість	Документ			Причина
Дата	Номер				Дата	Номер	вибуття
1	2	3	4	5	6	7	8

Додаток 21

ПЛАН РАХУНКІВ

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

План рахунків фінансових банківських установ — систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для реєстрації господарських операцій. Він застосовується для відображення бухгалтерської інформації та є складовою національної системи бухгалтерського обліку.

План рахунків розроблений відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів та міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і є обов’язковим для використання фінансовими банківськими установами України.

За рахунками відображаються операції, визначені чинним законодавством та нормативними актами Національного банку України.

МЕТА І ЗАВДАННЯ ПЛАНУ РАХУНКІВ

План рахунків розроблений для забезпечення потреб складання фінансової звітності. Невід’ємною частиною Плану рахунків є система аналітичного обліку.

План рахунків надасть змогу здійснювати детальний і повний облік усіх банківських операцій, а також своєчасно надавати детальну, достовірну і змістовну інформацію керівництву банку, існуючим чи потенційним акціонерам і діловим партнерам, Національному банку України, податковим, статистичним відомствам та іншим користувачам.

ПРИНЦИПИ ПОБУДОВИ ПЛАНУ РАХУНКІВ

План рахунків грунтується на міжнародних принципах бухгалтерського обліку та звітності, зокрема на таких:

Безперервність діяльності (установи, що працює)

Вважається, що установа постійно функціонує і продовжуватиме свою діяльність у майбутньому. Тобто вона не має ні наміру, ні потреби у ліквідуванні чи скороченні масштабів своєї діяльності.

Якщо ж установа передбачає, що в наступному звітному періоді буде ліквідована одна чи кілька філій, або продані активи, необхідно врахувати ці активи за їх реальною вартістю продажу. Якщо реальна вартість продажу менша ніж залишкова вартість (первісна вартість за мінусом зносу), установі необхідно врахувати потенційний збиток і відобразити його у звіті про прибутки та збитки.

Стабільність правил бухгалтерського обліку

Установа повинна у своїй роботі постійно керуватись одними і тими ж правилами бухгалтерського обліку, окрім випадків істотних змін у діяльності або в правовій базі. У такому разі має бути забезпечена порівнюваність із звітами за минулі періоди.

Обачливість

Активи і зобов’язання мають бути оцінені та відображені в обліку розумно, з достатньою мірою обережності, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, що потенційно загрожують фінансовому становищу установи, на наступні звітні періоди.

Цей принцип передбачає ведення спеціальних рахунків сумнівних активів, резервів під знецінювання активів та можливих втрат за сумнівними активами, резервів під ризики та платежі.

Нарахування доходів та видатків (поділ звітних періодів)

Статті доходів та видатків враховуються та оцінюються в період здійснення економічних операцій, незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти.

Метод нарахування передбачає, що сплата платежів, або отримання коштів буде здійснюватися у майбутньому. Згідно із принципом нарахування всі доходи і витрати установи, що належать до звітного періоду, мають відображатись у цьому ж періоді.

Принцип методу нарахування має застосовуватися в межах принципу обережності, метою якого є недопущення переоцінки активів чи доходів, з однієї сторони, і недопущення недооцінки видатків чи пасивів, з іншої.

Дата операції

Операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення, тобто в день виникнення прав (активів) або зобов’язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів за ними.

Окреме відображення активів та пасивів

Цей принцип передбачає, що всі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді. Усі рахунки є активними або пасивними, за винятком транзитних або технічних рахунків.

Прийнятність вхідного балансу

Залишки за балансовими рахунками на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього звітного періоду.

Перевага змісту над формою

Операції відображаються відповідно до їх економічної суті, а не юридичної форми. Наприклад, такі операції, як фінансовий лізинг, облік векселів відображені в Плані рахунків відповідно до їх економічної суті, тобто як кредитні операції.

Оцінка

Активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов’язання в іноземній валюті мають переоцінюватися на звітну дату.

Відкритість

Фінансові звіти мають бути достатньо якісними і детальними, щоб уникнути двозначності, правдиво відображати операції установи з необхідними поясненнями в записках про правила оцінки активів і пасивів. Операції повинні відповідати змісту окремих статей звітів. Звітність має бути чітко викладена і зрозуміла для користувача.

Консолідація

Установа має складати зведену фінансову звітність у цілому по банку з врахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств і організацій банку, за винятком залишків за взаємними розрахунками та вкладеннями.

Суттєвість

У фінансових звітах має відображатись уся істотна інформація, корисна для прийняття рішень керівниками установи чи інвесторами. Інформація є суттєвою, якщо її відсутність або перекручення може вплинути на економічні рішення користувачів звітності.

ОСОБЛИВОСТІ ПЛАНУ РАХУНКІВ

Особливостями Плану рахунків є:

- мультивалютність;

- наявність управлінського обліку;

- подвійний запис операцій за позабалансовими рахунками;

- нові вимоги до аналітичних рахунків.

План рахунків забезпечує мультивалютний облік операцій. Операції в іноземній валюті здійснюються за тими ж рахунками, що і операції в гривні.

Зв’язок між операціями в іноземній і національній валютах забезпечують технічні рахунки:

- рахунок валютних позицій;

- рахунок гривневого еквівалента валютних позицій. Аналогічно здійснюється облік банківських металів.

У разі зміни валютного курсу активи і зобов’язання в іноземній валюті, а також позабалансові рахунки в іноземній валюті переоцінюються.

Управлінський облік — це процес деталізації, накопичення, підготовки та передання фінансової інформації, що використовується керівництвом для планування, оцінки, контролю та забезпечення використання своїх ресурсів.

Установа банку встановлює внутрішні правила управлінського обліку, що пе- редбачають форми, принципи та цілі.

Управлінський облік здійснюється за рахунками восьмого класу.

Позабалансові операції відображаються в обліку за системою подвійного запису, що забезпечується спеціальними контррахунками.

Синтетичний облік здійснюється на рівні балансових рахунків II, III, IV порядків.

Аналітичний облік забезпечується за допомогою аналітичних рахунків. Відкриття будь-яких аналітичних рахунків передбачає наявність обов’язкових параметрів згідно з вимогами Національного банку України. Додаткова інформація, необхідна для управління банком, може бути забезпечена за допомогою додаткових атрибутів клієнтів та договорів, визначених банком самостійно. Установи банків можуть самостійно збільшувати кількість необхідних їм атрибутів.

СТРУКТУРА ПЛАНУ РАХУНКІВ

Балансові рахунки в Плані рахунків класифікуються за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.

Балансові рахунки (синтетичний облік) забезпечують інформацію про операції, які виконуються установою, та їх відображення у фінансовій звітності.

Детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію забезпечується за допомогою аналітичного обліку, що дає змогу уникнути використання зайвої кількості окремих балансових рахунків.

Класифікація загальних та специфічних параметрів до рахунків клієнтів, а також вимоги до нумерації рахунків аналітичного обліку викладені в Методичних вказівках про ведення параметрів аналітичного обліку в банках України.

План рахунків складається з дев’яти класів:

БАЛАНСОВІ РАХУНКИ

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.

Клас 2. Операції з клієнтами.

Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання.

Клас 4. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи.

Клас 5. Капітал банку.

РАХУНКИ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ БАНКУ

Клас 6. Доходи.

Клас 7. Витрати.

РАХУНКИ УПРАВЛІНСЬКОГО ОБЛІКУ

Клас 8. Управлінський облік.

ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ

Клас 9. Позабалансові рахунки.

Кожний клас розподілений на:

рахунки II порядку (двозначні — розділ);

рахунки III порядку (тризначні — група);

рахунки IV порядку (чотиризначні — балансовий рахунок).

Перший клас Плану рахунків визначає взаємовідносини між Національним та комерційними банками, а також між комерційними банками, а саме: операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України.

У другому класі Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами.

За третім класом Плану рахунків передбачені операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та вкладень в асоційовані та дочірні компанії) та операції за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку, операціями з формування банківських резервів, субординованого боргу, клірингових та транзитних рахунків, розрахунки між установами одного банку, позиції банку за іноземною валютою та банківськими металами тощо.

У четвертому класі відображені вкладення банку в асоційовані та дочірні компанії та операції за основними засобами і нематеріальними активами.

П’ятий клас визначає капітал банку. Він включає привнесений капітал, нерозподілений прибуток та фонди і резерви, створені за рахунок прибутку.

Капітал — це різниця між активами і зобов’язаннями.

Прибуток необхідно розглядати як економічний показник діяльності установи, а не як кошти. Економічний прибуток — це різниця між доходами і витратами.

Доходи та витрати банку відображені відповідно у шостому та сьомому класах.

У восьмому класі відкриваються рахунки, деталізація яких визначається банком самостійно. Дані восьмого класу не враховуються у фінансових звітах банку.

У дев’ятому класі обліковуються позабалансові операції.

1 Казначейські та міжбанківські операції

10 Готівкові кошти

100 Банкноти та монети

1001 А1 Банкноти та монети в касі банку

1002 А Банкноти та монети в касі безбалансових установ банку

1003 А Банкноти та монети в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

1005 А Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монети в дорозі

101 Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

11 Банківські метали

110 Банківські метали

1101 А Банківські метали в банку

1107 А Банківські метали у дорозі

12 Кошти у Національному банку України

120 Кошти до запитання в Національному банку України

1200 А Кореспондентський рахунок у Національному банку України

1202 А Обов’язкові резерви страхування вкладів фізичних осіб

1207 А Накопичувальний рахунок у Національному банку України

1208 А Нараховані доходи за коштами до запитання в Національному банку України

121 Строкові депозити в Національному банку України

1211 А Кошти, надані Національному банку України за операціями репо

1212 А Короткострокові депозити в Національному банку України

1218 А Нараховані доходи за строковими депозитами в Національному банку України

13 Кошти Національного банку України

130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку

1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в ко- мерційному банку

1308 П Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в комерційному банку

131 Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1310 П Овердрафт за кореспондентським рахунком у Національному банку України

1311 П Кошти, які отримані від Національного банку України за операціями репо

1312 П Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України

1313 П Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України

1316 П Короткострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1317 П Інші короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1322 П Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України

1325 П Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій

1326 П Довгострокові стабілізаційні кредити, які отримані від Національного банку України

1327 П Інші довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України

1328 П Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України

141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1410 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1411 А Інші боргові цінні папери центральних органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1412 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1416 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1417 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1418 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1420 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1421 А Інші боргові цінні папери центральних органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1422 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1426 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1427 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

1428 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України

1490 КА Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, в портфелі банку на продаж

1491 КА Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, в портфелі банку на інвестиції

15 Кошти в інших банках

150 Кошти до запитання в інших банках

1500 А Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках

1508 А Нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках

1509 А Прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках

151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках

1510 А Депозити овернайт, які розміщені в інших банках

1511 А Гарантійні депозити та грошове покриття в інших банках

1512 А Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках

1515 А Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках

1517 А Прострочена заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1518 А Нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1519 А Прострочені нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

152 Кредити, які надані іншим банкам

1520 А Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків

1521 А Кредити овернайт, які надані іншим банкам

1522 А Кошти, які надані іншим банкам за операціями репо

1523 А Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам

1524 А Довгострокові кредити, які надані іншим банкам

1525 А Фінансовий лізинг, який наданий іншим банкам

1526 А Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам

1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам

1528 А Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам

1529 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам

158 Сумнівна заборгованість інших банків

1580 А Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках

1581 А Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках

1582 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам

1589 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам

159 Резерв під заборгованість інших банків

1590 КА Резерви під нестандартну заборгованість інших банків

1591 КА Резерви під стандартну заборгованість інших банків

16 Кошти інших банків

160 Кошти до запитання інших банків

1600 П Кореспондентські рахунки інших банків

1608 П Нараховані витрати за коштами до запитання інших банків

161 Строкові депозити інших банків

1610 П Депозити овернайт інших банків

1611 П Гарантійні депозити та грошове покриття інших банків

1612 П Короткострокові депозити інших банків

1615 П Довгострокові депозити інших банків

1618 П Нараховані витрати за строковими депозитами інших банків

162 Кредити, які отримані від інших банків

1620 П Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках

1621 П Кредити овернайт, які отримані від інших банків

1622 П Кошти, які отримані від інших банків за операціями репо

1623 П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків

1624 П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків

1625 П Фінансовий лізинг, який отриманий від банків

1628 П Нараховані витрати зо кредитами, які отримані від інших банків

18 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

181 Дебіторська заборгованість за операціями з банками

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

1819 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками

188 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками

1880 А Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками

189 Резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

1890 КА Резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

19 Кредиторська заборгованість за операціями з банками

191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

1919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками

2 Операції з клієнтами

20 Кредити, які надані суб’єктам господарської діяльності

200 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

2000 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

2008 А Нараховані доходи за овердрафтом

201 Кошти, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

2010 А Кошти, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

2018 А Нараховані доходи за коштами, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

202 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

2020 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

2026 КА Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

2027 А Опротестовані векселі суб’єктів господарської діяльності

2028 А Нараховані доходи за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

2029 А Прострочені нараховані доходи за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2030 А Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2037 А Прострочена заборгованість суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2038 А Нараховані доходи за факторинговими операціями із суб’єктами господарської діяльності

2039 А Прострочені нараховані доходи за факторинговими операціями із суб’єктами господарської діяльності

204 Кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2040 А Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2045 А Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2046 А Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2047 А Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2048 А Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2049 А Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

205 Кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2050 А Короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2055 А Довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2056 А Пролонгована заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2057 А Прострочена заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2058 А Нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2059 А Прострочені нараховані доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2061 А Кредити під платіжні картки, які надані суб’єктам господарської діяльності

2062 А Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2065 А Інші довгострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2066 А Пролонгована заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2067 А Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2068 А Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2069 А Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2070 А Короткострокові кредити на будівництво то освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2071 А Короткострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2073 А Довгострокові кредити на будівництво та освоєння землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2074 А Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб’єктам господарської діяльності

2075 А Фінансовий лізинг, що наданий суб’єктам господарської діяльності

2076 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2077 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2078 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2079 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності

2090 А Сумнівна заборгованість за рахунками суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

2091 А Сумнівна заборгованість за коштами, які надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

2092 А Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб’єктів господарської діяльності

2093 А Сумнівна заборгованість за рахунками суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

2094 А Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

2095 А Сумнівна заборгованість за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

2096 А Сумнівна заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2097 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності

2099 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб’єктам господарської діяльності

21 Кредити, які надані органам загального державного управління

210 Кредити, які надані центральним органам державного управління

2100 А Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління

2105 А Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління

2106 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2107 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2108 А Нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2109 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані центральним органам державного управління

211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління

2110 А Короткострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління

2115 А Довгострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління

2116 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2117 А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2118 А Нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2119 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам загального державного управління

2190 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані центральним органам державного управління

2191 А Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані місцевим органам державного управління

2198 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими центральним органам державного управління

2199 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими місцевим органам державного управління

22 Кредити, які надані фізичним особам

220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам

2200 А Рахунки за овердрафтом фізичних осіб

2201 А Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам

2202 А Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби

2205 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби

2206 А Пролонгована заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2207А Прострочена заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2208 А Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

2209 А Прострочені нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби

221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2210 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі

2211 А Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі

2213 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі

2214 А Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі

2216 А Пролонгована заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2217 А Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2218 А Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2219 А Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

229 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам

2290 А Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні потреби, які надані фізичним особам

2291 А Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам

2299 А Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам

24 Резерви під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

240 Резерви під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

2400 КА Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

2401 КА Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам

25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України

250 Кошти бюджетів України до розподілу

2500 АП Кошти бюджетів України до розподілу

2501 КП Технічний рахунок розподілу доходів бюджетів України

251 Кошти Державного бюджету України

2510 АП Кошти Державного бюджету України

2511 АП Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України

2512 П Кошти Державного бюджету України цільового характеру

2513 П Кошти Державного казначейства України

2514 П Депозити Державного бюджету України

2518 П Нараховані витрати за коштами Державного бюджету України

252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2520 П Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2523 П Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2525 П Депозити клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2526 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2528 П Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України

253 Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2530 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України

2531 П Кошти, вилучені уповноваженими органами

2538 П Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету України

254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів

2540 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим

2541 П Кошти обласних бюджетів

2542 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2543 П Кошти бюджету Автономної Республіки Крим цільового характеру

2544 П Кошти обласних бюджетів цільового характеру

2545 П Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів цільового характеру

2546 П Депозити місцевих бюджетів

2548 П Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів

255 Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів

2550 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим

2551 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим

2552 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів

2553 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів

2554 П Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2555 П Інші кошти клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів

2558 П Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з бюджетів України

256 Кошти позабюджетних фондів

2560 П Державні позабюджетні фонди

2561 П Галузеві позабюджетні фонди

2562 П Регіональні позабюджетні фонди

2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів

2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів

257 Кошти до виплати

2570 П Кошти для виплати пенсій, заробітної плати та прирівняних до неї платежів

2571 П Кошти для інших виплат готівкою

26 Кошти клієнтів банку

260 Кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності

2600 П Поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності

2601 П Кошти зо довірчими операціями суб’єктів господарської діяльності

2602 П Кошти в розрахунках суб’єктів господарської діяльності

2603 П Розподільчі рахунки суб’єктів господарської діяльності

2604 П Цільові кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності

2605 П Кошти суб’єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками

2608 П Нараховані витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності

261 Строкові кошти суб’єктів господарської діяльності

2610 П Короткострокові депозити суб’єктів господарської діяльності

2611 П Кошти, отримані від суб’єктів господарської діяльності за операціями репо

2615 П Довгострокові депозити суб’єктів господарської діяльності

2618 П Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарської діяльності

262 Кошти до запитання фізичних осіб

2620 П Поточні рахунки фізичних осіб

2621 П Кошти за довірчими операціями фізичних осіб

2622 П Кошти в розрахунках фізичних осіб

2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками

2628 П Нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб

263 Строкові кошти фізичних осіб

2630 П Короткострокові депозити фізичних осіб

2635 П Довгострокові депозити фізичних осіб

2638 П Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб

28 Дебіторська заборгованість за операціями клієнтів

280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами

2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів

2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями

2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень

2809 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2887 А Дебіторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР

2888 А Дебіторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР

2889 А Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

289 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку

2890 КА Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю за операціями з клієнтами банку

29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами

290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2900 П Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів

2901 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів

2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі

2903 П Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками

2904 П Кредиторська заборгованість за компенсаційними сертифіка- тами

2905 П Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями

2906 П Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень

2907 П Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР

2908 П Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР

2909 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку

2920 П Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат

2924 АП Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками

3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання

31 Цінні папери в портфелі банку на продаж

310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3102 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками

3103 А Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені фінансовими (небанківськими) установами

3105 А Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

3108 А Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж

311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж

3110 А Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж

3111 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на продаж

3112 А Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж

3113 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж

3114 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж

3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж

3117 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж

3118 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

3119 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

3190 КА Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції

320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

3202 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції

3203 А Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на ін- вестиції

3205 А Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

3208 А Нараховані доходи за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції

3210 А Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції

3211 А Боргові цінні папери місцевих органів державного управління в портфелі банку на інвестиції

3212 А Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції

3213 А Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції

3214 А Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на інвестиції

3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції

3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції

3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції

3290 КА Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції

33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу

330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком

3300 П Прості векселі, емітовані банком

3305 П Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком

3306 КП Неамортизований дисконт за цінними паперами власного боргу, емітованими банком

3307 П Неамортизована премія за борговими цінними паперами власного боргу, емітованими банком

3308 П Нараховані витрати за цінними паперами власного боргу, емітованими банком

332 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3320 П Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3326 КП Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

3327 П Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

3328 П Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком

34 Товарно-матеріальні цінності

340 Господарські матеріали

3400 А Господарські матеріали на складі

3402 А Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці

3408 АП Результати переоцінки вартості господарських матеріалів

341 Малоцінні та швидкозношувані предмети

3410 А Малоцінні та швидкозношувані предмети на складі

35 Інші активи банку

350 Витрати майбутніх періодів

3500 А Витрати майбутніх періодів

351 Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

3510 А Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів

3511 А Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

352 Розрахунки за податками та обов’язковими платежами

3520 А Дебіторська заборгованість за податком на прибуток

3521 А Відстрочений податок на прибуток

3522 А Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

354 Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами

3540 А Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку

3541 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку

3542 А Дебіторська заборгованість за компенсаційними сертифікатами

3548 А Дебіторська заборгованість за фінансові послуги, які надані банком

355 Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

3550 А Аванси працівникам банку на витрати з відрядження

3551 А Аванси працівникам банку на господарські витрати

3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку

3559 А Інша дебіторська заборгованість працівників банку

357 Інші нараховані доходи

3570 А Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

3578 А Інші нараховані доходи

3579 А Прострочені інші нараховані доходи

358 Сумнівна дебіторська заборгованість

3580 А Сумнівна дебіторська заборгованість

359 Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю

3590 КА Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю

36 Інші пасиви банку

360 Доходи майбутніх періодів

3600 П Доходи майбутніх періодів

361 Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

3610 П Кредиторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів

3611 П Кредиторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

3615 П Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом

3619 П Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

362 Розрахунки за податками та обов’язковими платежами

3620 П Кредиторська заборгованість за податком на прибуток

3621 П Відстрочений податок на прибуток

3622 П Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток

363 Розрахунки з акціонерами

3630 П Внески за незареєстрованим статутним фондом

3631 П Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами

364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами

3640 П Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку

3641 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку

3648 П Кредиторська заборгованість за фінансові послуги, які отримані банком

365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку

3650 П Заборгованість працівникам банку на відрядження

3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витрати

3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

3653 П Утримання з працівників банку на користь третіх осіб

3654 П Нараховані відпускні до сплати

3659 П Інші нарахування працівникам банку

366 Субординований борг банку

3660 П Субординований борг банку

3668 П Нараховані витрати за субординованим боргом

367 Інші нараховані витрати

3670 П Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

3678 П Інші нараховані витрати

369 Банківські резерви на покриття ризиків та витрат

3690 П Резерви за операціями за позабалансовими рахунками

3699 П Резерви на покриття інших ризиків та витрат

37 Суми до з’ясування та транзитні рахунки

371 Дебетові суми до з’ясування

3710 А Дебетові суми до з’ясування

372 Кредитові суми до з’ясування

3720 П Кредитові суми до з’ясування

373 Транзитні рахунки

3739 П Транзитний рахунок за іншими розрахунками

38 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів і балансуючі рахунки

380 Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3801 АП (контррахунок) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

381 Балансуючі рахунки за результатами переоцінки позабалансових інструментів

3810 АП Балансуючий рахунок за результатами переоцінки позабалансової позиції щодо іноземної валюти та банківських металів

3811 П Балансуючий рахунок за іншими позабалансовими інструментами

39 Розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку

390 Розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку, які розташовані в Україні

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні

3902 А Розрахунки за коштами, наданими установам банку, які розташовані в Україні

3903 П Розрахунки за коштами, отриманими від установ банку, які розташовані в Україні

3904 А Нараховані доходи за коштами, наданими установам банку, які розташовані в Україні

3905 П Нараховані витрати за коштами, отриманими від установ банку, які розташовані в Україні

391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків

3910 А Поточний рахунок у банку, що здійснює кошторисне фінансування

3911 П Поточні рахунки небанківських структурних підрозділів, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банку

3912 А Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків, за перерахованими їм коштами

3913 П Розрахунки з банком, що здійснює кошторисне фінансування, за отриманими коштами

392 Транзитні рахунки за розрахунками між філіями та іншими підвідомчими установами

3928 А Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні

3929 П Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені установами банків, розташованими в Україні

4 Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

41 Вкладення в асоційовані компанії

410 Вкладення в асоційовані компанії

4102 А Вкладення в асоційовані банки

4103 А Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи

4109 А Вкладення в інші асоційовані компанії

42 Вкладення в дочірні установи

420 Вкладення в дочірні компанії

4202 А Вкладення в дочірні банки

4203 А Вкладення в дочірні фінансові (небанківські) установи

4209 А Вкладення в інші дочірні компанії

43 Нематеріальні активи

430 Нематеріальні активи

4300 А Нематеріальні активи

4309 КА Знос нематеріальних активів

431 Капітальні вкладення в нематеріальні активи

4310 А Капітальні вкладення за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами

44 Операційні основні засоби

440 Операційні основні засоби

4400 А Операційні основні засоби

4409 КА Знос операційних основних засобів

443 Капітальні вкладення в операційні основні засоби

4430 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію операційними основними засобами

4432 А Незавершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

4438 А Завершені капітальні вкладення за операційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

45 Неопераційні основні засоби

450 Неопераційні основні засоби

4500 А Неопераційні основні засоби

4509 КА Знос неопераційних основних засобів

453 Капітальні вкладення у неопераційні основні засоби

4530 А Капітальні вкладення за незавершеним будівництвом та за невведеними в експлуатацію неопераційними основними за- собами

4531 А Обладнання, що потребує монтажу

4532 А Незавершені капітальні вкладення за поопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

4538 А Завершені капітальні вкладення за неопераційними основними засобами, прийнятими в оперативний лізинг

5 Капітал банку

50 Статутний капітал та інші фонди банку

500 Статутний капітал банку

5000 П Зареєстрований статутний капітал банку

5001 КП Несплачений зареєстрований статутний капітал банку

5002 КП Власні акції банку, які придбані в акціонерів

5003 П Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу

501 Емісійні різниці

5010 П Емісійні різниці

502 Загальні резерви банку

5020 П Загальні резерви

5021 П Резервні фонди

503 Результати минулих років

5030 А П Прибутки та збитки минулих років

504 Результати минулого року, що очікують затвердження

5040 АП Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження

51 Результати переоцінки

510 Результати переоцінки

5100 П Результати переоцінки основних засобів

6 Доходи

60 Процентні доходи

600 Процентні доходи за коштами, розміщеними в Національному банку України

6000 П Процентні доходи за коштами до запитання в Національному банку України

6002 П Процентні доходи за коштами, наданими Національному банку України за операціями репо

6003 П Процентні доходи за короткостроковими депозитами в Національному банку України

601 Процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках

6010 П Процентні доходи за коштами до запитання в банках

6011 П Процентні доходи за депозитами овернайт в банках

6012 П Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках

6013 П Процентні доходи за довгостроковими депозитами в банках

6014 П Процентні доходи за кредитами овернайт в банках

6015 П Процентні доходи за коштами, наданими банкам за операціями репо

6016 П Процентні доходи за овердрафтом та короткостроковими кредитами банкам

6017 П Процентні доходи за довгостроковими кредитами банкам

6018 П Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий іншим банкам

602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності

6020 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за овердрафтом

6021 П Процентні доходи за коштами, що надані суб’єктам господарської діяльності за операціями репо

6022 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за врахованими векселями

6023 П Процентні доходи за рахунками суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями

6024 П Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями

6025 П Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями

6026 П Процентні доходи за іншими кредитами суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність

6027 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб’єктам господарської діяльності

6028 П Процентні доходи за фінансовим лізингом, який наданий суб’єктам господарської діяльності

603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління

6030 П Процентні доходи за кредитами центральним органам державного управління

6031 П Процентні доходи за кредитами місцевим органам державного управління

604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам

6040 П Процентні доходи за рахунками фізичних осіб за овердрафтом

6041 П Процентні доходи за кредитами під платіжні картки фізичним особам

6042 П Процентні доходи за кредитами фізичним особам на поточні потреби

6043 П Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність фізичним особам

605 Процентні доходи за цінними паперами

6050 П Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

6051 П Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції

6052 П Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж

6053 П Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції

608 Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6080 П Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

609 Інші процентні доходи

6090 П Процентні доходи за позабалансовими операціями

6099 П Інші процентні доходи

61 Комісійні доходи

610 Комісійні доходи за операціями з банками

6100 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків

6101 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків

6103 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків

6104 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків

6106 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків

6108 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками

6109 П Інші комісійні доходи за операціями з банками

611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами

6110 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

6111 П Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів

6113 П Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів

6114 П Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів

6116 П Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів

6118 П Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами

6119 П Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами

618 Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6180 П Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

62 Результат від торговельних операцій

620 Результат від торговельних операцій

6203 АП Результат від торгівлі цінними паперами на продаж

6204 АП Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами

6209 АП Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами

63 Інші банківські операційні доходи

630 Дивідендний дохід

6300 П Дивідендний дохід за акціями та іншими вкладеннями

638 Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6380 П Інші банківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

639 Інші банківські операційні доходи

6394 П Позитивний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії

6395 П Доходи від оперативного лізингу

6396 П Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру

6397 П Штрафи, пені, що отримані за банківськими операціями

6399 П Інші банківські операційні доходи

64 Інші небанківські операційні доходи

648 Інші небанківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6480 П Інші небанківські операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку

6481 П Інші небанківські операційні доходи за операціями з небанківськими структурними підрозділами банку

649 Інші небанківські операційні доходи

6490 П Позитивний результат від продажу основних засобів

6493 П Доходи від неопераційних підрозділів банку

6497 П Штрафи, пені, що отримані за господарськими операціями

6499 П Інші небанківські операційні доходи

67 Повернення списаних активів

671 Повернення списаних активів

6710 П Повернення раніше списаної сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками

6711 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості інших банків

6712 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості за кредитами, які надані клієнтам

6713 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж

6714 П Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів на інвестиції

6715 П Повернення раніше списаної сумнівної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку

6717 П Повернення раніше списаних безнадійних процентних доходів минулих років

68 Непередбачені доходи

680 Непередбачені доходи

6801 П Непередбачені доходи у зв’язку зі зміною облікової політики

6809 П Інші непередбачені доходи

7 Витрати

70 Процентні витрати

700 Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України

7000 А Процентні витрати за коштами до запитання, отриманими від Національного банку України

7002 А Процентні витрати за коштами, які отримані від Національного банку України за операціями репо

7003 А Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

7004 А Процентні витрати за довгостроковими кредитами, які отримані від Національного банку України

701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків

7010 А Процентні витрати за коштами до запитання інших банків

7011 А Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків

7012 А Процентні витрати за короткостроковими депозитами інших банків

7013 А Процентні витрати за довгостроковими депозитами інших банків

7014 А Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків

7015 А Процентні витрати за коштами, які отримані від інших банків за операціями репо

7016 А Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків

7017 А Процентні витрати за довгостроковими кредитами інших банків

7018 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від банків

702 Процентні витрати за коштами суб’єктів господарської діяльності

7020 А Процентні витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності

7021 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб’єктів господарської діяльності

7028 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від суб’єктів господарської діяльності

703 Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України

7030 А Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України

704 Процентні витрати за коштами фізичних осіб

7040 А Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб

7041 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб

705 Процентні витрати за цінними паперами власного боргу

7050 А Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів

7052 А Процентні витрати за ощадними сертифікатами власного боргу, які емітовані банком

708 Процентні витрати зо операціями з філіями та іншими установами банку

7080 А Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

709 Інші процентні витрати

7090 А Процентні витрати за позабалансовими операціями

7095 А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від клієнтів

7096 А Процентні витрати за субординованим боргом

7099 А Інші процентні витрати

71 Комісійні витрати

710 Комісійні витрати

7100 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

7101 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування

7103 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами

7104 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів

7106 А Комісійні витрати на довірче обслуговування

7108 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями

7109 А Інші комісійні витрати

718 Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7180 А Комісійні втрати за операціями з філіями та іншими установами банку

73 Інші банківські операційні витрати

738 Інші банківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7380 А Інші банківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

739 Інші банківські операційні витрати

7394 А Негативний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії

7395 А Витрати на оперативний лізинг

7396 А Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру

7397 А Штрафи, пені, що сплачені за банківськими операціями

7399 А Інші банківські операційні витрати

74 Інші небанківські операційні витрати

740 Витрати на утримання персоналу

7400 А Основна і додаткова заробітна плата

7401 А Внески на державне соціальне страхування

7402 А Інші обов’язкові нарахування на заробітну плату

7403 А Матеріальна допомога та інші соціальні виплати

7409 А Інші витрати на утримання персоналу

741 Сплата податків та інших обов’язкових платежів, крім податку на прибуток

7410 А Податок на додану вартість

7411 А Податок на землю

7419 А Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток

742 Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів

7420 А Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів

7421 А Витрати на утримання орендованих основних засобів та нематеріальних активів

7422 А Орендні платежі

7423 А Амортизація

743 Інші експлуатаційні та господарські витрати

7430 А Витрати на комунальні послуги

7431 А Господарські витрати

7432 А Витрати на охорону

7433 А Інші експлуатаційні та господарські витрати

744 Витрати на телекомунікації

7440 А Витрати на СЕП

7441 А Витрати на інші системи банківського зв’язку

7442 А Поштово-телефонні витрати

745 Супутні небанківські операційні витрати

7450 А Витрати на аудит

7451 А Витрати на підготовку кадрів

7452 А Витрати на відрядження

7453 А Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників

7454 А Представницькі витрати

7455 А Витрати на маркетинг та рекламу

7456 А Спонсорство та доброчинність

748 Інші небанківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7480 А Інші небанківські операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку

7481 А Інші небанківські операційні витрати за операціями з небанківськими структурними підрозділами банку

749 Інші небанківські операційні витрати

7490 А Негативний результат від продажу основних засобів

7493 А Витрати на неопераційні підрозділи банку

7497 А Штрафи, пені, що сплачені за господарськими операціями

7499 А Інші небанківські операційні витрати

77 Відрахування в резерви та списання сумнівних активів

770 Відрахування в резерви

7700 АП Відрахування в резерв під дебіторську заборгованість за операціями з банками

7701 АП Відрахування в резерв під заборгованість інших банків

7702 АП Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам

7703 АП Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж

7704 АП Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції

7705 АП Відрахування в резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю та іншими активами банку

7706 АП Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків та втрат

771 Списання безнадійних активів

7710 А Списання безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками

7711 А Списання безнадійної заборгованості інших банків

7712 А Списання безнадійної заборгованості за кредитами, які надані клієнтам

7713 А Списання безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж

7714 А Списання безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на інвестиції

7715 А Списання безнадійної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку

7717 А Списання безнадійних, нарахованих у минулому році процентних доходів

78 Непередбачені витрати

780 Непередбачені витрати

7801 А Непередбачені витрати у зв’язку зі зміною облікової політики

7809 А Інші непередбачені витрати

79 Податок на прибуток

790 Податок на прибуток

7900 А Податок на прибуток

8 Управлінський облік

9 Позабалансові рахунки

90 Зобов’язання і вимоги за усіма видами гарантій

900 Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам

9000 А Гарантії, що надані банкам

9001 А Підтверджені акредитиви

9002 А Акцепти, що надані банкам

901 Гарантії, отримані від банків

9010 П Прості гарантії, що отримані від банків

9015 П Контргарантії, що отримані від банків

902 Гарантії, надані клієнтам

9020 А Гарантії, що надані клієнтам

903 Гарантії, що отримані від клієнтів

9030 П Прості гарантії, що отримані від Уряду України

9031 П Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

9036 П Контргарантії, що отримані від клієнтів

909 Сумнівні гарантії та поручительства

9090 А Сумнівні гарантії, що надані банкам

9091 А Сумнівні гарантії, що надані клієнтам

91 Зобов’язання з кредитування, надані та отримані

910 Зобов’язання з кредитування, які надані банкам

9100 А Зобов’язання з кредитування, які надані банкам

911 Зобов’язання з кредитування, які отримані від банків

9110 П Зобов’язання з кредитування, які отримані від банків

912 Зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам

9122 А Непокриті акредитиви

9129 А Інші зобов’язання з кредитування, які надані клієнтам

92 Зобов’язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами

920 Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані

9200 А Валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот

9201 А Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами з метою хеджування

9202 А Валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами за іншими операціями

9203 А Валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9204 А Валюта та банківські метали до отримання, за іншими опціонними контрактами

9205 А Дисконт / Премія до отримання за форвардними валютними контрактами

9206 А Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті

9207 А Витрати майбутніх періодів, які хеджовані

921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані

9210 П Валюта та банківські метали, які продані за умовами спот

9211 П Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами з метою хеджування

9212 П Валюта та банківські метали, які продані за форвардними контрактами за іншими операціями

9213 П Валюта та банківські метали до відсилання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9214 П Валюта та банківські метали до відсилання, за іншими опціонними контрактами

9215 П Дисконт / Премія до виплати за форвардними контрактами

9216 П Хеджовані процентні витрати майбутніх періодів в іноземній валюті

9217 П Доходи майбутніх періодів, які хеджовані

928 Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9280 АП Позабалансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9281 АП Еквівалент позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

9282 АП Нереалізований результат переоцінки позабалансової позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

929 Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими ме- талами

9290 А Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими ме- талами

93 Вимоги та зобов’язання щодо андерайтинга цінних паперів, спотових та строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну

930 Цінні папери до отримання за операціями андерайтингу

9300 А Вимоги за андерайтингом цінних паперів

931 Цінні папери до відсилання за операціями андерайтингу

9310 П Зобов’язання за андерайтингом цінних паперів

935 Активи до отримання

9350 А Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами

9351 А Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями

9353 А Активи до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9354 А Активи до отримання, за іншими опціонними контрактами

936 Активи до відсилання

9360 П Активи до відсилання та депозити до залучення за спотовими контрактами

9361 П Активи до відсилання за форвардними контрактами з метою хеджування

9362 П Активи до відсилання за форвардними контрактами за іншими операціями

9363 П Активи до відсилання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування

9364 П Активи до відсилання за іншими опціонними контрактами

939 Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

9390 А Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

95 Інші зобов’язання і вимоги

950 Отримана застава

9500 П Застава, за якої предмет застави залишається у заставника

9501 П Застава, за якої предмет застави передається банку

951 Надана застава

9510 А Надана застава

96 Списана заборгованість та кошти до повернення

960 Не сплачені в строк доходи

9600 А Не сплачені банками доходи

9601 А Не сплачені клієнтами доходи

961 Борги, списані у збиток

9610 А Борги банків, які списані у збиток

9611 А Борги клієнтів, які списані у збиток

962 Кошти до повернення

9620 А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що знаходяться на рахунках у Зовніш- економбанку Росії

9621 А Валютні кошти фізичних осіб, що знаходяться на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

97 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів

970 Цінні папери та матеріальні цінності клієнтів у довірчому управлінні

9700 А Цінні папери клієнтів у довірчому управлінні

9701 А Інші активи клієнтів у довірчому управлінні

9702 А Цінні папери на зберіганні

9703 А Інші активи на зберіганні

971 Документи з приватизації — житлові чеки

9710 А Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків

9711 А Житлові чеки в установах Ощадного банку України

9712 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації

9713 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9714 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетними фондами приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9715 А Розрахунки установ Ощадного банку України за житловими чеками

9717 А Житлові чеки, акумульовані на рахунках фінансових посередників

9718 А Житлові чеки, акумульовані для розрахунків за придбані об’єкти приватизації

972 Документи з приватизації — майнові сертифікати

9720 А Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів

9721 А Майнові сертифікати в установах Ощадного банку України

9722 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Дер- жавним фондом приватизації

9723 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Дер- жавним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9724 А Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9725 А Розрахунки установ Ощадного банку України за майновими сертифікатами

9726 А Бланки приватизаційних майнових сертифікатів

9727 А Приватизаційні майнові сертифікати, акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна

9728 А Майнові сертифікати, акумульовані для розрахунків за приватизоване житло

973 Документи з приватизації — земельні бони

9731 А Земельні бони в установах Ощадного банку України

9733 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9734 А Розрахунки земельними бонами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

9735 А Розрахунки установ Ощадного банку України за земельними бонами

9737 А Земельні бони, акумульовані на рахунках фінансових посередників

974 Інші розрахунки

9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно

9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно

9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно

9743 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло

9744 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло

9745 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно- територіальних одиниць за приватизоване житло

9746 А Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації

975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати

9750 А Сума нарахованої компенсації грошових заощаджень в установах Ощадного банку України

9751 А Бланки компенсаційних сертифікатів

9752 А Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку

9753 А Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі

9754 А Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків

9755 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації

9756 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації Автономної Республіки Крим

9757 А Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць

976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку

9760 А Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку

977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі

9770 А Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об’єктами приватизації, відіслані

9771 А Бланки з приватизації в дорозі

98 Облік інших засобів, цінностей та документів

980 Документи за розрахунковими операціями

9800 А Розрахункові документи за факторинговими операціями

9802 А Акредитиви до сплати

9803 А Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників

9804 А Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку

9805 А Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями

9806 А Розрахункові документи щодо стягнення у безспірному порядку сум заборгованості

981 Інші цінності і документи

9810 А Нерозібрані посилки з цінностями

9811 А Отримані дозволи на випуск цінних паперів

9812 А Погашені цінності

9819 А Інші цінності і документи

982 Бланки цінних паперів та бланки суворої звітності

9820 А Бланки цінних паперів

9821 А Бланки суворої звітності

983 Документи і цінності, прийняті та відіслані на інкасо

9830 А Документи і цінності, прийняті на інкасо

9831 А Документи і цінності, відіслані на інкасо

984 Операції за основними засобами

9840 А Орендовані основні засоби

985 Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі

9850 А Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі

989 Документи та цінності в підзвіті та в дорозі

9890 А Бланки цінних паперів в підзвіті

9891 А Бланки цінних паперів в дорозі

9892 А Бланки суворої звітності в підзвіті

9893 А Бланки суворої звітності в дорозі

9898 А Інші цінності та документи в підзвіті

9899 А Інші цінності та документи в дорозі

99 Контррахунки

990 Контррахунки для рахунків розділів 90-95

9900 Контррахунки для рахунків розділів 90-95

991 Контррахунки для рахунків розділів 96-98

9910 Контррахунки для рахунків розділів 96-98

992 Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами

9920 АП Позабалансова позиція банку за іноземною волютою та банківськими металами

Додаток 22

Таблиця А-1

Теперішня вартість $1 до отримання через n періодів

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32	36
1-й	0,9901	0,9804	0,9709	0,9615	0,9524	0,9434	0,9346	0,9259	0,9174	0,9091	0,8929	0,8772	0,8696	0,8621	0,8475	0,8333	0,8065	0,7813	0,7576	0,7353
2-й	0,9803	0,9612	0,9426	0,9246	0,9070	0,8900	0,8734	0,8573	0,8417	0,8264	0,7972	0,7695	0,7561	0,7432	0,7182	0,6944	0,6504	0,6104	0,5739	0,5407
3-й	0,9706	0,9423	0,9151	0,8890	0,8638	0,8396	0,8163	0,7938	0,7722	0,7513	0,7118	0,6750	0,6575	0,6407	0,6086	0,5787	0,5245	0,4768	0,4348	0,3975
4-й	0,9610	0,9238	0,8885	0,8548	0,8227	0,7921	0,7629	0,7350	0,7084	0,6830	0,6355	0,5921	05718	0,5523	0,5158	0,4823	0,4230	0,3725	0,3294	0,2923
5-й	0,9515	0,9057	0,8626	0,8219	0,7835	0,7473	0,7130	0,6806	0,6499	0,6209	0,5674	0,5194	0,4972	0,4761	0,4371	0,4019	0,3411	0,2910	0,2495	0,2149
6-й	0,9420	0,8880	0,8375	0,7903	0,7462	0,7050	0,6663	0,6302	0,5963	0,5645	0,5066	0,4556	0,4323	0,4104	0,3704	0,3349	0,2751	0,2274	0,1890	0,1580
7-й	0,9327	0,8706	0,8131	0,7599	0,7107	0,6651	0,6227	0,5835	0,5470	0,5132	0,4523	0,3996	0,3759	0,3538	0,3139	0,2791	0,2218	0,1776	0,1432	0,1162
8-й	0,9235	0,8535	0,7894	0,7307	0,6768	0,6274	0,5820	0,5403	0,5019	0,4665	0,4039	0,3506	0,3269	0,3050	0,2660	0,2326	0,1789	0,1388	0,1085	0,0854
9-й	0,9143	0,8368	0,7664	0,7026	0,6446	05919	0,5439	0,5002	0,4604	0,4241	0,3606	0,3075	0,2843	0,2630	0,2255	0,1938	0,1443	0,1084	0,0822	0,0628
10-й	0,9053	08203	0,7441	0,6756	0,6139	0,5584	0,5083	0,4632	0,4224	0,3855	0,3220	0,2697	0,2472	0,2267	0,1911	0,1615	0,1164	0,0847	0,0623	0,0462
11-й	0,8963	0,8043	0,7224	0,6496	0,5847	0,5268	0,4751	0,4289	0,3875	0,3505	0,2875	0,2366	0,2149	0,1954	0,1619	0,1346	0,0938	0,0662	0,0472	0,0340
12-й	0,8874	0,7885	0,7014	0,6246	0,5568	0,4970	0,4440	0,3971	0,3555	O,3186	0,2567	0,2076	0,1869	0,1685	0,1372	0,1122	0,0757	0,0517	0,0357	0,0250
13-й	0,8787	0,7730	0,6810	0,6006	0,5303	0,4688	0,4150	0,3677	0,3262	0,2897	0,2292	0,1821	0,1625	0,1452	0,1163	0,0935	0,0610	0,0404	0,0271	0,0184
14-й	0,8700	0,7579	0,6611	0,5775	0,5051	0,4423	0,3878	0,3405	0,2992	0,2633	0,2046	0,1597	0,1413	0,1252	0,0985	0,0779	0,0492	0,0316	0,0205	00135
15-й	0,8613	07430	0,6419	0,5553	0,4810	0,4173	0,3624	0,3152	0,2745	0,2394	0,1827	0,1401	0,1229	0,1079	0,0835	0,0649	0,0397	0,0247	0,0155	0,0099
16-й	0,8528	0,7284	0,6232	0,5339	0,4581	0,3936	0,3387	0,2919	0,2519	0,2176	0,1631	0,1229	0,1069	0,0930	0,0708	0,0541	0,0320	0,0193	0,0118,	0,0073
17-й	0,8444	0,7142	0,6050	0,5134	0,4363	0,3714	0,3166	0,2703	0,2311	0,1978	0,1456	0,1078	0,0929	0,0802	0,0600	0,0451	0,0258	0,0150	0,0089	0,0054
18-й	0,8360	0,7002	0,5874	0,4936	0,4155	0,3503	0,2959	0,2502	0,2120	0,1799	0,1300	0,0946	0,0808	0,0691	0,0508	0,0376	0,0208	0,0118	0,0068	0,0039
19-й	0,8277	0,6864	0,5703	0,4746	0,3957	0,3305	0,2765	0,2317	0,1945	0,l635	0,1161	0,0829	0,0703	0,0596	0,0431	0,0313	0,0168	0,0092	0,0051	0,0029
20-й	0,8195	0,6730	0,5537	0,4564	0,3769	0,3118	0,2584	0,2145	0,1784	01486	0,1037	0,0728	0,0611	0,0514	0,0365	0,0261	0,0135	0,0072	0,0039	0,0021
21-й	0,8114	0,6598	0,5375	0,4388	0,3589	0,2942	0,2415	0,1987	0,1637	0,1351	0,0926	0,0638	0,0531	0,0443	0,0309	0,0217	0,0109	0,0056	0,0029	0,0016
22-й	0,8034	0,6468	0,5219	0,4220	0,3418	0,2775	0,2257	0,1839	0,1502	0,1228	0,0826	0,0560	0,0462	0,0382	0,0262	0,0181	0,0088	0,0044	0,0022	0,0012
23-й	0,7954	0,6342	0,5067	0,4057	0,3256	0,2618	0,2109	0,1703	0,1378	0,1117	0,0738	0,0491	0,0402	0,0329	0,0222	0,0151	0,0071	0,0034	0,0017	0,0008
24-й	0,7876	0,6217	0,4919	0,3901	0,3101	0,2470	0,1971	0,1577	0,1264	0,1015	0,0659	0,0431	0,0349	0,0284	0,0188	0,0126	0,0057	0,0027	0,0013	0,0006
25-й	0,7798	0,6095	0,4776	0,3751	0,2953	0,2330	0,1842	0,1460	0,1160	0,0923	0,0588	0,0378	0,0304	0,0245	0,0160	0,0105	0,0046	0,0021	0,0010	0,0005
26-й	0,7720	0,5976	0,4637	0,3607	0,2812	0,2198	0,1722	0,1352	0,1064	0,0839	0,0525	0,0331	0,0264	0,0211	0,0135	0,0087	0,0037	0,0016	0,0007	0,0003
27-й	0,7644	0,5859	0,4502	0,3468	0,2678	0,2074	0,1609	0,1252	0,0976	0,0763	0,0469	0,0291	0,0230	0,0182	0,0115	0,0073	0,0030	0,0013	0,0006	0,0002
28-й	0,7568	0,5744	0,4371	0,3335	0,2551	0,1956	0,1504	0,1159	0,0895	0,0693	0,0419	0,0255	0,0200	0,0157	0,0097	0,0061	0,0024	0,0010	0,0004	0,0002
29-й	0,7493	0,5631	0,4243	0,3207	0,2429	0,1846	0,1406	0,1073	0,0822	0,0630	0,0374	0,0224	0,0174	0,0135	0,0082	0,0051	0,0020	0,0008	0,0003	0,0001
30-й	0,7419	0,5521	0,4120	0,3083	0,2314	0,1741	0,1314	0,0994	0,0754	0,0573	0,0334	0,0196	0,0151	0,0116	0,0070	0,0042	0,0016	0,0006	0,0002	0,0001
35-й	0,7059	0,500	0,3554	0,2534	0,1813	0,1301	0,0937	0,0676	0,0490	0,0356	0,0189	0,0102	0,0075	0,0055	0,0030	0,0017	0,0005	0,0002	0,0001
40-й	0,6717	0,4529	0,3066	0,2083	0,1420	0,0972	0,0668	0,0460	0,0318	00221	0,0107	0,0053	0,0037	0,0026	0,0013	0,0007	0,0002	0,0001	*	*
45-й	0,6391	0,4102	0,2644	0,1712	0,1113	0,0727	0,0476	0,0313	0,0207	0,0137	0,0061	0,0027	0,0019	0,0013	0,0006	0,0003	0,0001	*	*	*
50-й	0,6080	0,3715	0,2281	0,1407	0,0872	0,0543	0,0339	0,0213	0,0134	0,0085	0,0035	0,0014	0,0009	0,0006	0,0003	0,0001	*	*	*	*
55-й	0,5785	0,3 365	0,1968	0,1157	0,0683	0,0406	0,0242	0,0145	0,0087	0,0053	0,0020	0,0007	0,0005	0,0003	0,0001	*	*	*	*	*

* Перші чотири десяткові знаки дорівнюють нулю

Продовження дод. 22

Таблиця А-2

Теперішня вартість простого ануїтету $1

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32
1-й	0,9901	0,9804	0,9614	0,9615	0,9524	0,9434	0,9346	0,9259	0,9174	0,9091	0,8929	0,8772	0,8896	0,8621	0,8475	0,8333	0,8065	0,7813	0,7576
2-й	1,9704	1,9416	1,8860	1,8861	1,8594	1,8334	1,8080	1,7833	1,7591	1,7355	1,6901	1,6467	1,6257	1,6082	1,5656	1,5278	1,4568	1,3916	1,3315
3-й	2,9410	2,8839	2,7754	2,7751	2,7232	2,6730	2,6243	2,5771	2,5313	2,4869	2,4018	2,3216	2,2832	2,2459	2,1743	2,1065	1,9813	1,8664	1,7663
4-й	3,9020	3,8077	3,6312	3,6299	3,5460	3,4651	3,3672	3,3121	3,2397	3,1699	3,0373	2,9137	2,8550	2,7882	2,6901	2,5887	2,4043	2,2410	2,0957
5-й	4,8534	4,7135	4,4549	4,4518	4,3295	4,2124	4,1002	3,9927	3,8897	3,7908	3,6048	3,4331	3,3522	3,2743	3,1272	2,9906	2,7454	2,5320	2,3452
6-й	5,7855	5,6014	5,2479	5,2421	5,0757	4,9173	4,7665	4,6229	4,4859	4,3553	4,1114	3,8887	3,7845	3,6847	3,4976	3,3255	3,0205	2,7594	2,5342
7-й	6,7282	6,4720	6,0117	6,0021	5,7864	5,5824	5,3893	5,2064	5,0330	4,8684	4,5636	4,2883	4,1604	4,0386	3,8115	3,6046	3,2423	2,9370	2,6775
8-й	7,6517	7,3255	6,7474	6,7327	6,4632	6,2098	5,9713	5,7466	5,5348	5,3349	4,9676	4,6389	4,4873	4,3436	4,0776	3,8372	3,4212	3,0758	2,7860
9-й	8,5660	8,1622	7,4563	7,4353	7,1076	6,8017	6,5152	6,2469	5,9952	5,7590	5,3282	4,9464	4,7716	4,6065	4,3030	4,0310	3,5655	3,1842	2,8681
10-й	9,4713	8,9826	8,1395	8,1109	7,7217	7,3601	7,0236	6,7101	6,4177	6,1446	5,6502	5,2161	5,0188	4,8332	4,4941	4,1925	3,6819	3,2689	2,9304
11-й	10,3676	9,7868	8,7983	8,7605	8,3064	7,8869	7,4967	7,1390	6,8052	6,4951	5,9377	5,4527	5,2337	5,0296	4,6560	4,3271	3,7757	3,3351	2,9776
12-й	11,2551	10,5753	9,4335	9,3851	8,8633	8,3088	7,9427	7,5361	7,1607	6,8137	6,1944	5,6603	5,4206	5,1971	4,7932	4,4392	3,8514	3,3868	3,0133
13-й	12,1337	11,3484	10,0462	9,9856	9,3936	8,8527	8,3577	7,9038	7,4869	7,1034	6,4235	5,8424	5,5831	5,3423	4,9095	4,5327	3,9124	3,4272	3,0404
14-й	13,0037	12,1062	10,6374	10,5631	9,8986	9,2950	8,7455	8,2442	7,7862	7,3667	6,6282	6,0021	5,7245	5,4675	5,0081	4,6106	3,9616	3,4587	3,0609
15-й	13,8651	12,8493	11,2080	11,1184	10,3797	9,7122	9,1079	8,5595	8,0607	7,6061	6,8109	6,1422	5,8474	5,5755	5,0916	4,6755	4,0013	3,4834	3,0764
16-й	14,7179	13,5777	11,7588	11,6523	10,8378	10,1059	9,4466	8,8514	8,3126	7,8237	6,9740	6,2651	5,9542	5,6685	5,1624	4,7296	4,0333	3,5026	3,0882
17-й	15,5623	14,2919	12,2906	12,1657	11,2741	10,4773	9,7632	9,1216	8,5436	8,0216	7,1196	6,3729	6,0472	5,7487	5,2223	4,7746	4,0591	3,5177	3,0971
18-й	16,3983	14,9920	12,8042	12,6593	11,6896	10,8276	10,0591	9,3719	8,7556	8,2014	7,2497	6,4674	6,1280	5,8178	5,2732	4,8122	4,0799	3,5294	3,1039
19-й	17,2260	15,6785	13,3004	13,1339	12,0853	11,1581	10,3356	9,6036	8,9501	8,3649	7,3658	6,5504	6,1962	5,8775	5,3162	4,8435	4,0967	3,5386	3,1090
20-й	18,0456	16,3514	13,7799	13,5903	12,4622	11,4699	10,5940	9,8181	9,1285	8,5136	7,4694	6,6231	6,2593	5,9288	5,3527	4,8696	4,1103	3,5458	3,1129
21-й	18,8570	17,0112	14,2433	14,0292	12,8212	11,7641	10,8355	10,0168	9,2922	8,6487	7,5620	6,6870	6,3125	5,9731	5,3837	4,8913	4,1212	3,5514	3,1158
22-й	19,6604	17,6580	14,6913	14,4511	13,1630	12,0416	11,0612	10,2007	9,4424	6,7715	7,6446	6,7429	6,3587	6,0113	5,4099	4,9094	4,1300	3,5556	3,1180
23-й	20,4558	18,2922	15,1245	14,8568	13,4886	12,3034	11,2722	10,3711	9,5802	8,8832	7,7184	6,7921	6,3988	6,0442	5,4321	4,9245	4,1371	3,5592	3,1197
24-й	21,2434	18,9139	15,5435	15,2470	13,7986	12,5504	11,4893	10,5288	9,7066	8,9847	7,7843	6,8351	6,4335	6,0726	5,4509	4,9371	4,1428	3,5619	3,1210
25-й	22,0232	19,5235	15,9488	15,6221	14,0939	12,7834	11,6536	10,6748	9,8226	9,0770	7,8431	6,8729	6,4641	6,0971	5,4669	4,9476	4,1474	3,5640	3,1220
26-й	22,7952	20,1210	16,3411	15,9828	14,3752	13,0032	11,8258	10,8100	9,9290	9,1609	7,8957	6,9061	6,4906	6,1182	5,4804	4,9563	4,1511	3,5656	3,1227
27-й	23,5596	20,7069	16,7207	16,3296	14,6430	13,2105	11,9867	10,9352	10,0266	9,2372	7,9426	6,9352	6,8135	6,1364	5,4919	4,9636	4,1542	3,5669	3,1233
28-й	24,3164	21,2813	17,0882	16,6631	14,8981	13,4062	12,1371	11,0511	10,1161	9,3066	7,9844	6,9607	6,5335	6,1520	5,5016	4,9697	4,1566	3,5679	3,1237
29-й	25,0658	21,8444	17,4441	16,9837	15,1411	13,5907	12,2777	11,1584	10,1983	9,3696	8,0218	6,9830	6,5508	6,1656	5,5098	4,9747	4,1585	3,5687	3,1240
30-й	25,8077	22,3965	17,7887	17,2920	15,3725	13,7648	12,4090	11,2578	10,2737	9,4269	8,0552	7,0027	6,5660	6,1772	5,5168	4,9769	4,1601	3,5693	3,1242
35-й	29,4086	24,9986	19,3583	18,6646	16,3742	14,4982	12,9477	11,6546	10,5668	9,6442	8,1755	7,0700	6,6166	6,2153	5,5386	4,9915	4,1644	3,5708	3,1248
40-й	32,8347	27,3855	20,7042	19,7928	17,1591	15,0463	13,3317	11,9246	10,7574	9,7791	8,2438	7,1050	6,6418	6,2335	5,5482	4,9966	4,1659	3,5712	3,1250
45-й	36,0945	29,4902	21,8643	20,7200	17,7741	15,4558	13,6055	12,1084	10,8812	9,8628	8,2825	7,1232	6,6543	6,2421	5,5623	4,9986	4,1664	3,5714	3,1250
50-й	39,1961	31,4236	22,8691	21,4822	18,2559	15,7619	13,8007	12,2335	10,9617	9,9148	8,3045	7,1327	6,6605	6,2463	5,5541	4,9995	4,1666	3,5714	3,1250

Закінчення дод. 22

Таблиця А-3

Майбутня вартість $1 через n періодів

Період	Процентна ставка, %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	14	15	16	18	20	24	28	32	36
1-й	1,0100	1,0200	1,0300 1	,0400	1,0500	1,0600	1,0700	1,0800	1,0900	1,100	1,1200	1,1400	1,1500	1,1600	1,1800	1,200	1,2400	1,2800	1,3200	1,3600
2-й	1,0201	1,0404	1,0609 1	,0816	1,1025	1,1236	1,1449	1,1664	1,1881	1,2100	1,2544	1,2996	1,3225	1,3456	1,3924	1,4400	1,5376	1,6384	1,7424	1,8496
3-й	1,0303	1,0612	1,0927 1	,1249	1,1576	1,1910	1,2250	1,2597	1,2950	1,3310	1,4049	1,4815	1,5209	1,5609	1,6430	1,7280	1,9066	2,0972	2,300	2,5155
4-й	1,0406	1,0824	1,1255 1	,1699	1,2155	1,2625	1,3108	1,3605	1,4116	1,4641	1,5735	1,6890	1,7490	1,8106	1,9388	2,0736	2,3642	2,6844	3,0360	3,4210
5-й	1,0510	1,1041	1,1593 1	,2167	1,2763	1,3382	1,4026	1,4693	1,5386	1,6105	1,7623	1,9254	2,0114	2,1003	2,2878	2,4883	2,9316	3,4360	4,0075	4,6526
6-й	1,0615'	1,1262	1,1941 1	,2653	1,3401	1,4185	1,5007	1,5869	1,6771	1,7716	1,9738	2,1950	2,3131	2,4364	2,6996	2,9860	3,6352	4,3980	5,2899	6,3275
7-й	1,0721	1,1487	1,2299 1	,3159	1,4071	1,5036	1,6058	1,7138	1,8280	1,9487	2,2107	2,5023	2,6600	2,8262	3,1855	3,5832	45077	5,6295	6,9826	8,6054
8-й	1,0829	1,1717	1,2668 1	,3686	1,4775	1,5938	1,7182	1,8509	1,9926	2,1436	2,4760	2,8526	3,0590	3,2784	3,7589	4,2998	5,5895	7,2058	9,2170	11,7034
9-й	1,0937	1,1951	1,3048	,4233	1,5513	1,6895	1,8385	1,9990	2,1719	2,3579	2,7731	3,2519	3,5179	3,8030	4,4355	5,1598	6,9310	9,2234	12,1665	15,9166
10-й	1,1046	1,2190	1,3439	,4802	1,6289	1,7908	1,9672	2,1589	2,3674	2,5937	3,1058	3,7072	4,0456	4,4114	5,2338	6,1917	8,5944	11,8059	16,0598	21,6466
11-й	1,1157	1,2434	1,3842	,5395	1,7103	1,8983	2,1049	2,3316	2,5804	2,8531	3,4785	4,2262	4,6524	5,1173	6,1759	7,4301	10,6571	15,1116	21,1989	29,4393
12-й	1,1268	1,2682	1,4258	,6010	1,7959	2,0122	2,2522	2,5182	2,8127	3,1384	3,8960	4,8179	5,3503	5,9360	7,2876	8,9161	13,2148	19,3428	27,9825	40,0375
13-й	1,1381	1,2936	1,4685	,6651	1,8856	2,1329	2,4098	2,7196	3,0658	3,4523	4,3635	5,4924	6,1528	6,8858	8,5994	10,6993	16,3863	24,7588	36,9370	54,4510
14-й	1,1495	1,3195	1,5126	,7317	1,9799	2,2609	2,5785	2,9372	3,3417	3,7975	4,6871	6,2613	7,0757	7,9875	10,1472	12,8392	20,3191	31,6913	48,7568	74,0534
15-й	1,1610	1,3459	1,5580	,8009	2,0789	2,3966	2,7590	3,1722	3,6425	4,1772	5,4736	7,1379	8,1371	9,2655	11,9737	15,4070	25,1956	40,5648	64,3590	100,7126
16-й	1,1726	1,3728	1,6047	1,8730	2,1829	2,5404	2,9522	3,4259	3,9703	4,5950	6,1304	8,1372	9,3576	10,7480	14,1290	18,4884	31,2426	51,9230	84,9538	136,9691
17-й	1,1843	1,4002	1,6528	,9479	2,2920	2,6928	3,1588	3,700	4,3276	5,0545	6,8660	9,2765	10,7613	12,4677	18,6722	22,1861	38,7408	66,4614	112,1390	186,2779
18-й	1,1961	1,4282	1,7024	2,0258	2,4066	2,8543	3,3799	3,9960	4,7171	5,5599	7,6900	10,5752	12,3755	14,4625	19,6733	26,6233	48,0386	85,0706	148,0235	253,3380
19-й	1,2081	1,4568	1,7535	2,1068	2,5270	3,0256	3,6165	4,3157	5,1417	6,1159	8,6128	12,0557	14,2318	16,7765	23,2144	31,9480	59,5679	108,8904	195,3911	344,5397
20-й	1,2202	1,4859	1,8061	2,1911	2,6533	3,2071	3,8697	4,6610	5,6044	6,7275	9,6463	13,7435	16,3665	19,4608	27,3930	38,3376	73,8641	139,3797	257,9162	468,5740
21-й	1,2324	1,5157	1,8603	2,2788	2,7860	3,3996	4,1406	5,0338	6,1088	7,4002	10,8038	15,6678	18,8215	22,5745	32,3238	46,0051	91,5915	178,4060	340,4494	837,2606
22-й	1,2447	1,5460	1,9161	2,3699	2,9253	3,6035	4,4304	5,4365	6,6586	8,1403	12,1003	17,8610	21,6447	26,1864	38,1421	55,2061	113,5735	228,3596	449,3932	866,6744
23-й	1,2572	1,5769	1,9736	2,4647	3,0715	3,8197	4,7405	5,8715	7,2579	8,9543	13,5523	20,3616	24,8915	30,3762	45,0076	66,2474	140,8312	292,3003	593,1990	1 178,677
24-й	1,2697	1,6084	2,0328	2,5633	3,2251	4,0489	5,0724	6,3412	7,9111	9,8497	15,1786	23,2122	28,6252	35,2364	53,1090	79,4968	174,6306	374,1444	783,0227	1 603,001
25-й	1,2824*	1,6406	2,0938	2,6658	3,3864	4,2919	5,4274	6,8485	8,6231	10,8347	17,0001	26,4619	32,9190	40,8742	62,6686	95,3962	216,5420	478,9049	1 033,590	2 180,081
26-й	1,2953	1,6734	2,1566	2,7725	3,5557	4,5494	5,8074	7,3964	9,3992	11,9182	19,0401	30,1666	37,8568	47,4141	73,9490	114,4755	268,5121	612,9882	1 364,339	2 964,911
27-й	1,3082	1,7069	2,2213	2,8834	3,7335	4,8223	6,2139	7,9881	10,2451	13,1100	21,3249	34,3899	43,5353	55,0004	87,2598	137,3706	332,9550	784,6377	1 800,927	4 032,279
28-й	1,3213	1,7410	2,2879	2,9987	3,9201	5,1117	6,6488	8,6271	11,1671	14,4210	23,8839	39,2045	50,0656	63,8004	102,9666	164,8447	412,8642	1 004,336	2 377,224	5 483,899
29-й	1,3345	1,7758	2,3566	3,1187	4,1161	5,4184	7,1143	9,3173	12,1722	15,8631	26,7499	44,6931	57,5755	74,0085	121,5005	197,8136	511,9516	1 285,560	3 137,935	7 458,102
30-й	1,3478	1,8114	2,4273	3,2434	4,3219	5,7435	7,6123	10,0627	13,2677	17,4494	29,9599	50,9502	66,2118	85,8499	143,3706	237,3763	634,8199	1 645,505	4 142,075	1 0143,02
40-й	1,4889	2,2080	3,2620	4,8010	7,0400	10,2857	14,9745	21,7245	31,4094	45,2593	93,0510	188,8835	267,8635	378,7212	750,3783	1 469,772	5455,913	1 9426,69	66 520,77	*
50-й	1,6446	2,6916	4,3839	7,1067	11,4674	18,4202	29,4570	46,9016	74,3575	117,3909	289,0022	700,2330	1 083,657	1 670,704	3 927,357	9 100,438	46 890,43	*	*	*
60-й	1,8167	3,2810	5,8916 1	0,5196	18,6792	32,9877	57,9464	101,2571	176,0313	304,4816	897,5969	259,5919	4 383,999	7 370,201	20555,14	56 347,51	*-	*	*	*

* Майбутня вартість > 99 999

Книга: Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Кіндрацька Л. М.

ЗМІСТ

1.	Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Кіндрацька Л. М.
2.	ВСТУП
3.	РОЗДІЛ 1. РОЛЬ ОБЛІКУ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ КОМЕРЦІЙНИМ БАНКОМ ТА ОСНОВИ ЙОГО ОРГАНІЗАЦІЇ. 1.1. Організація обліку в комерційних банках
4.	1.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
5.	1.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
6.	1.4. Становлення та розвиток міжнародних стандартів бухгалтерського обліку
7.	1.5. Зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банківських установах України
8.	РОЗДІЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПЛАНУ РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ. 2.1. Особливості побудови Плану рахунків
9.	2.2. Структура класів Плану рахунків
10.	РОЗДІЛ 3. ОРГАНІЗАЦІЯ АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ. 3.1. Характеристика параметрів аналітичного обліку
11.	Формування номера аналітичного рахунку
12.	3.2. Ведення параметрів контрагентів банку
13.	3.3. Параметри документів
14.	3.4. Параметри договорів та аналітичних рахунків
15.	РОЗДІЛ 4. КОРЕСПОНДЕНТСЬКІ ВІДНОСИНИ МІЖ БАНКІВСЬКИМИ УСТАНОВАМИ. 4.1. Порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банкам у регіональних управліннях Національного банку України
16.	4.2. Організація міжбанківських розрахунків
17.	4.3. Механізм кореспондентських відносин між банками
18.	4.4. Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків
19.	РОЗДІЛ 5. ВІДКРИТТЯ БАНКАМИ РАХУНКІВ У НАЦІОНАЛЬНІЙ ТА ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ. 5.1. Організаційна робота банків з відкриття рахунків суб’єктам підприємницької діяльності
20.	5.2. Відкриття поточних рахунків фізичним особам
21.	5.3. Режим функціонування рахунків типу «Н», типу «П»
22.	5.4. Особливості відкриття рахунків військовим частинам, установам, підприємствам та організаціям
23.	5.5. Відкриття уповноваженими банками України рахунків в іноземній валюті
24.	5.6. Режим вкладних (депозитних) і поточних рахунків в іноземній валюті
25.	5.7. Переоформлення та закриття рахунку
26.	РОЗДІЛ 6. ОРГАНІЗАЦІЯ КАСОВОЇ РОБОТИ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ УКРАЇНИ
27.	6.1. Організація роботи касового апарату банку
28.	6.2. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами
29.	6.3. Порядок здійснення операцій вечірніми касами
30.	6.4. Організація і порядок роботи каси перерахування
31.	6.5. Порядок виконання операцій видатковими касами
32.	6.6. Порядок заключення операційної каси
33.	6.7. Підкріплення операційних кас комерційних банків
34.	6.8. Правила виконання касових операцій
35.	РОЗДІЛ 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ
36.	7.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
37.	7.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
38.	7.3. Порядок здійснення розрахунків чеками
39.	7.4. Розрахунки акредитивами
40.	7.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
41.	РОЗДІЛ 8. ОБЛІК ДОХОДІВ, ВИТРАТ ТА КАПІТАЛУ БАНКУ
42.	8.1. Облік доходів (витрат) банку
43.	8.2. Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат комерційного банку
44.	8.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
45.	8.4. Облік капіталу комерційного банку
46.	РОЗДІЛ 9. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ УКРАЇНИ
47.	9.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
48.	9.2. Облік операцій за овердрафтом
49.	9.3. Облік операцій репо
50.	9.4. Облік факторингових операцій
51.	9.5. Облік субординованих кредитів та операцій з дисконту векселів
52.	9.6. Порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних операцій
53.	9.7. Облік операцій з кредитування на підставі документарного акредитиву
54.	9.8. Облік застави
55.	9.9. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики
56.	РОЗДІЛ 10. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ УСТАНОВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
57.	10.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування процентів за депозитом
58.	10.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
59.	РОЗДІЛ 11. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ УСТАНОВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
60.	11.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що входять до портфеля цінних паперів банку на продаж
61.	11.2. Облік вкладень банку у боргові цінні папери з метою продажу
62.	11.3. Облік довгострокових вкладень банку в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
63.	11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
64.	11.5. Облік власних боргових зобов’язань комерційного банку
65.	11.6. Облік операцій з борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України
66.	11.7. Облік приватизаційних цінних паперів
67.	11.8. Розмежування у фінансовому та податковому обліку операцій комерційних банків з державними цінними паперами
68.	РОЗДІЛ 12. ОБЛІК ОБМІННИХ ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
69.	12.1. Операції та їх класифікація
70.	12.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
71.	12.4. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті
72.	12.5. Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками
73.	12.6. Облік інших операцій в іноземній валюті
74.	РОЗДІЛ 13. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
75.	13.1. Класифікація основних засобів та їх вартісна оцінка
76.	13.2. Бухгалтерський облік власних основних засобів
77.	13.3. Облік власних нематеріальних активів
78.	13.4. Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів
79.	13.5. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів та відображення її результатів у бухгалтерському обліку
80.	РОЗДІЛ 14. ОБЛІК ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ
81.	14.1. Характеристика лізингових операцій
82.	14.2. Облік операцій з фінансового лізингу за балансом лізингодавця та лізингоодержувача
83.	14.3. Облік операцій з оперативного лізингу
84.	ПІСЛЯМОВА
85.	ДОДАТКИ
86.	ВИЗНАЧЕННЯ НАЙВАЖЛИВІШИХ ТЕРМІНІВ
87.	СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
88.	СПИСОК ДОДАТКОВОЇ ЛІТЕРАТУРИ

На попередню



Додати в закладки

  
Переклад Translate